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霍尔果斯,中国的避税天堂

文章来源:今运阳光
时间:2017-07-07

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  霍尔果斯,中国的避税天堂

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  霍尔果斯,这个蒙古语中放牧的好地方,成为丝绸之路经济带沿线最年轻的一座城市。霍尔果斯位于亚欧大陆桥我国最西端,距新疆首府乌鲁木齐市670公里,距伊犁首府伊宁市90公里,距阿拉木图378公里。

  霍尔果斯曾是在丝绸之路新北道上的重要驿站,1881年正式通关,通关历史136年。霍尔果斯目前是位于中国新疆伊犁哈萨克自治州霍城县一个陆路国家一级口岸,是中国政府实施东联西出,西来东去战略的重要支点。经伊霍铁路、连霍高速公路、312国道和中国中亚天然气管道在这里结束。

  霍尔果斯作为世界首个跨境自贸区,在政府的扶持下,成为了一个享受多种税收优惠政策的经济特区。现在让小编来给懂财务的人们盘点一下霍尔果斯的各种税收优惠。

  一、企业所得税

  财税[2011]112号 财政部 国家税务总局 《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》 一、201011日至20201231日,对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。

  霍特管办发〔201355号《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策》 二、所得税减免优惠政策201011日至20201231日,对在开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,企业所得税五年免征优惠。免税期满后,再免征企业五年所得税地方分享部分。

  按照我国中央地方税权划分,所得税六四开,也就是说霍尔果斯的企业所得税自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,企业所得税前五年免征,后五年享受40%减免,也就是实际缴纳60%

  二、个人所得税

  根据《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》三、奖励标准及原则当月缴纳个人所得税在1000元人民币(1000元人民币)2000元人民币(2000元人民币)部分,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%

  当月缴纳个人所得税不足1000元的,不予奖励。

  当月缴纳个人所得税在2000元人民币至4000元人民币(4000元人民币)部分,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的80%

  当月缴纳个人所得税在4000元人民币以上的部分,奖励比率为其在园区实际缴纳个人所得税地方留成部分的90%

  这个个人所得税的返还针对适用个人所得税累进税率的工资薪金,不适用于个人所得税20%税率的一次性收入或偶然所得。当然这个返还也只是地方留成的部分,中央地方税权划分个人所得税和企业所得税一样是六四开,返还也是在个人所得税已缴纳金额的40%范围内。

  三、流转税

  根据《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策(试行)》的补充政策新设立企业,纳税人一个纳税年度内在园区实际缴纳税款,增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额在100万元-300万元、300万元—500万元、500万元—1000万元、1000万元—2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的,分别按留存总额 15%20%25%30%35%45%50%的比率予以奖励。

  增值税原本中央地方是按照75%25%的比例分成的,但是201651日起全国范围内开始推行营改增政策,《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》(国发〔201626)要求所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围,中央分享增值税的50%,地方分享50%,如果在企业所得税免税的情况下。增值税最高可以减免50%

  四、其他奖励

  霍特管办发〔201355号《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策》“()对开发区范围内的新建工业企业,依据项目实际及竣工时限要求,固定资产投资总额5000万元以上,依据项目实际及竣工时限要求,以新建厂房建筑面积为准,按照50元人民币/平方米给予补贴。对认定的高新技术产业的设备投入按照设备总投入的1%给予补贴。

  五、总部企业优惠

  《霍尔果斯经济开发区促进总部经济发展的实施办法(试行)(2017-02-28发布的)第四章财政补助和奖励 第五条 ()开办补助。对新引进的总部企业,自认定当年起5年内,其本部租用的办公用房,每年可按上缴开发区税收地方留成部分的0.3%给予房租补助。其本部新建或购置自用办公房产,自新建成或购置后开始纳税起3年内,每年可按上缴开发区税收地方留成部分的1%给予补助。每个总部企业享受的办公用房补助最高累计不超过500万元人民币限额。

  ()经营贡献奖励。对新引进的总部企业,自认定当年起5年内,可按该企业税收地方留成部分总额给予50%奖励。

  ()人才激励。对新引进的总部企业的高层次管理和技术领军人才,自企业认定当年起5年内,可按其当年在本地缴纳的个人所得税地方留成部分的70%给予住房和生活补助。

  六、特色餐饮企业优惠

  《霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区特色餐饮引进优惠政策》(2017-05-02发布的)“()知名跨国连锁餐饮集团(企业)(1)对引进的知名跨国餐饮连锁集团(企业),连续3年每个纳税年度在开发区实际营业天数达到300天以上的,连续3年分别按地方留存部分的100%70%50%的比例予以返还。(2)对引进的知名跨国餐饮连锁集团(企业),其租用的经营场所在一个租期届满后,提交相关认证资料经开发区商务经信局审核,认定符合条件的,采取以奖代补的形式连续3年按市场价给予店铺(门面)租金补贴(第一年补贴50%,第二年补贴40%、第三年补贴30%)

  文件同时还对国家驰名商标、中华老字号中华餐饮名店称号餐饮企业和新疆著名商标、新疆老字号新疆餐饮名店称号餐饮企业给予不同程度的税收返还。

  我们来算一笔帐。

  比如一家规模中等的企业年营业额一亿元,增值税实际税负率按5%来估算,平均利润率10%,按正常情况,企业所得税+增值税+附加税一年要缴纳税大概为800万元(企业所得税250万元,增值税及附加550万元)。在霍尔果斯,按照相关的减免政策,自取得第一笔收入的前五年可以减免税款合计375万元

  具体计算过程

  企业所得税250万全免

  增值税减免 300*0.15+200*0.2+(660-500)*0.25=125万元

  节税率达到375/800=46.88%

  如果企业的主营业务所属的行业符合霍尔果斯地区的相关特殊鼓励的行业税款返还的力度会更大。小编不由得想起那句经典的歌词我们新疆好地方啊…”~~~

  最近有报道称越来越多的影视公司选择在霍尔果斯注册成立,主要原因是影视公司的成本大量无法取得合理票据。其实根据小编的实际财务经验国内大多数的公司都存在这个问题,而目前我国税务机关的主导思想还是以票控税,无法取得合理票据的成本不仅无法实现增值税的进项抵扣,企业所得税还要因为没有票据直接纳税调增25%,这就使得目前大多数的企业实际税负偏高,这个问题目前在霍尔果斯就可以解决了,有人说这个政策只有5年啊,5年以后企业所得税减免力度就小了, 25%60%就是15%,这个税率的优惠就不那么明显了。在税务筹划的角度来看,小编认为你可以再重新注册一个公司嘛,为了白花花的税款费点劲还是值得的。

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