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瑞士联合银行集团(瑞银集团UBS)涉嫌税务欺诈面临50亿欧元罚款

文章来源:今运阳光
时间:2018-10-10

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  (瑞银集团)1998年由瑞士联合银行及瑞士银行集团合并而成。 2001年年底总资产1.18万亿瑞士法郎是世界第二大的私人财富资产管理者,以资本及盈利能力也是欧洲第二大银行。其中,瑞士银行共设有96个分行,全世界的雇员大约共有49000名。

  CRS致使避税天堂不复存在
  CRS的提出者是经济合作与发展组织,也就是OECD(经合组织)。而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法(FATCA)。CRS旨在推动国与国之间税务信息自动交换,目前正循序渐进地在各国实施,有望在2018年完全覆盖所有的成员国。虽然不是具有法律效力的范本,但发起CRS的组织OECD提倡各成员国应按照要求,签署公民信息交换的协议。
  CRS信息交互
  覆盖的海外机构账户:几乎所有的海外金融机构,包括银行、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险机构等。
  覆盖的资产信息:存款账户、托管账户、有现金的基金或者保险合同、年金合约,都要被交换。
  覆盖的个人信息:你的帐户、帐户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地,都要被交换。
  瑞银集团涉嫌税务欺诈在法受审
  近日瑞银集团因被控严重税务欺诈、洗钱和非法招揽客户等罪名8日在法国巴黎受审。若罪名成立,瑞银可能面临约50亿欧元(1欧元约合1.15美元)罚款。
  根据《费加罗报》等法国媒体报道称,法国检方指控瑞银集团于2004年至2011年期间,非法招揽法国富裕阶层客户到瑞士开设账户以逃避法国政府税收,尤其是通过离岸公司、信托基金等渠道替客户隐瞒并转移未向法国税务部门申报的资金,并为掩盖法国与瑞士之间的资本流动情况而设立“阴阳账本”。此外,瑞银还被控“协助客户洗白没有向法国有关部门申报的钱财”。
  据法国国家金融检察院估算,这起诉讼中,瑞银帮助法国客户逃税的金额可能超过100亿欧元。
  法国商业欺诈认定条件与措施
  在各项措施中,最具有象征意义的当属公布欺诈者名单。总理菲利普日前在议会提到,法国人民应当知道是谁在试图逃避人人应当承担的合法纳税义务。
  公布措施可能将通过报纸或者网络进行,在税务刑事案件中涉及有罪判决时,除非法官做出例外决定,否则将一律对外公布,而在部分行政处罚程序中,也可以考虑采取这一手段。
  不过这一措施仅限于情节最严重的事例,公共账务部对此表示,每年大概涉及“数十起”相关案件。政府方面为此辩护说,这不损害税收保密原则,因为这项原则是为了保护那些诚实的人遵纪守法而确立的。
  增加“税务警察”
  公共账务部长达马南(G rald Darmanin)日前在接受《费加罗报》采访时还透露,政府将创立一个特别部门来加强司法调查,这被外界统称为“税务警察”。
  目前财政部下辖一个“打击税务犯罪小组”(BNRDF),但工作已经不堪重负。新增的“税务警察”将加强这个团队,规模大约在30到50人之间。届时国家财政检察院(PNF)在需要税务专家时,可以请求这一机构支援。而“税务警察”拥有类似司法警察一样的监听权和搜查权。
  加强信息技术手段
  总理菲利普在去年12月曾表示,将使用“数据挖掘”(data mining)技术来加强税收监控,这一技术借助软件算法,可以在海量信息中发掘出有用因素,此前已经应用在企业税收领域,而从2017年底开始,将在个人税收领域中测试运行。
  根据公共账务部的说法,政府今年夏天将招募技术专家以加强这方面的力度。预计这一团队将有二十人左右,整个项目大约耗资1500万欧元。
  辩诉交易
  对于那些因为偷漏税而被刑事追诉的当事人,法国政府还准备提供一个类似“辩诉交易”(plaider coupable)的选项,即如果这些当事人承认错误、并接受检察机关开出的罚单,可以免于出庭受审,以避免更不利的司法判决。
  财政部方面避免使用“交易”这样的措辞,表示这只是为了加快程序进度。此外,这种“辩诉交易”不影响前述公布欺诈者名单的措施,即便低头认罚,可能还是会被司法机关示众。
  惩罚中间人
  在重大的偷漏税及避税安排中,往往有律师事务所或咨询公司居间协助客户,尤其是通过创立离岸公司进行操作。有鉴于此,法国政府也把打击矛头指向这些中间人,对其祭出行政处罚措施,罚金标准从10000欧元起,可能高达所收取服务费用的50%。
  除惩罚措施以外,政府还“恩威并施”,同时为纳税人提供一定便利措施,例如设立“合规操作窗口”(guichet de r gularisation),帮助那些税收手续上有瑕疵、但并无主观恶意的企业进行合规操作;对于税务机关应企业申请而发布的书面答复状(rescrits fiscaux),今后也将予以公开,以帮助企业更好地澄清税收状况。
  内税务欺诈措施
  财务欺诈是一种故意从本质上提供误导性财务报表的行为,不注销过时存货和销售之前确认收入是欺诈性财务报表的最常见手段。 财务欺诈是企业欺诈的一种,美国注册会计师协会(AICPA)在SAS82((在财务报表审计中对欺诈的考虑》把财务欺诈定义为“在财务报表中蓄意错报、漏报或泄露以欺骗财务报表使用者。”公司财务欺诈是指会计活动中相关当事人为了逃避纳税、分取高额红利、提取秘密公积金等谋取私利的目的,事前经过周密安排而故意制造虚假会计信息的行为。
  处罚的形式主要
  (1) 罚款;
  (2) 限期照章补缴税款并加收滞纳金;
  (3)  正式书面通知纳税人开户银行扣缴入库;
  (4) 吊销税务登记证,收回由税务机关发给的票证;
  (5) 提请工商行政管理部门吊销营业执照,停止其营业;
  (6) 提请法院强制执行。

  税务处罚是税务行政处罚的简称。是税务机关对违反税收法律的当事人所给予的制裁。处罚对象是一般性违反税法而尚不够刑事处分的当事人。税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定,依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人(以下简称当事人)违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。


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